1)
posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych oraz
2)
zamierza rozliczyć transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub jednocześnie takie składniki aktywów wyłączyć z ksiąg rachunkowych, a zobowiązanie finansowe rozliczyć.