1.
Podstawą zapisów w księgach rachunkowych pieniężnych operacji międzybankowych są sporządzane w formie papierowej lub przy użyciu komputera:
1)
zlecenia płatnicze uznaniowe, którymi są:
a) polecenia przelewu,
b) dowody wpłaty,
c) inne uznaniowe zlecenia płatnicze;
a) polecenia przelewu,
b) dowody wpłaty,
c) inne uznaniowe zlecenia płatnicze;
2)
zlecenia płatnicze obciążeniowe, którymi są:
a) czeki rozrachunkowe,
b) czeki gotówkowe,
c) polecenia zapłaty,
d) inne obciążeniowe zlecenia płatnicze.
a) czeki rozrachunkowe,
b) czeki gotówkowe,
c) polecenia zapłaty,
d) inne obciążeniowe zlecenia płatnicze.
2.
W dowodach księgowych dotyczących rozliczeń pieniężnych gotówkowych kwotę operacji wpisuje się liczbowo i słownie, przy czym grosze wpisuje się słownie w pełnym brzmieniu bądź z określeniem "grosze jak wyżej" lub w sposób wynikający z formularza dowodu księgowego.
3.
Na dowodach księgowych stanowiących podstawę zapisów w księgach rachunkowych pieniężnych operacji międzybankowych sumy wpisane liczbowo i słownie powinny być zgodne, a jakiekolwiek poprawki kwot dowodów są niedopuszczalne. Jeżeli niezgodność sumy wpisanej liczbowo i słownie wystąpi na czeku, należy przyjąć za właściwą kwotę wynikającą z zapisu słownego, opatrując jednocześnie czek stosowną uwagą.
4.
Czeki powinny być skasowane lub zawierać indos i adnotację "do inkasa".
